以太坊合并對稅收有什么影響？_ETH:加密貨幣

文：SeunGbri

來源：GlobalCoinResearch

已故的斯蒂芬·柯維(StephenCovey)曾說，生活中有三個常量：變化、選擇和原則。我們正在增加第四個：稅收。幾乎加密世界的每個人一直在討論以太坊合并，并詢問合并將如何影響ETH持有者以及它對環境意味著什么。另一個關鍵問題是，我是否需要支付更多的稅收？本文將分析合并后ETH的可稅性以及它對你意味著什么。

以太坊合并對收入和稅收有什么影響？

我們將從不同的場景來分析這一點，你的錢包中未質押的合并前的ETH會發生什么，以及當你質押ETH時會發生什么。

沒有一個國家對合并后ETH的處理有特別的稅收法規或指導方針。出于稅收目的，合并可能會被歸類為軟分叉，根據美國稅法，軟分叉發生的時間是有規定的。根據美國國稅局常見問題30，軟分叉發生在協議更新(如合并)時，但它不會導致新的加密貨幣建立。

根據美國國稅局的指導方針，“軟分叉”發生在當分布式賬本經歷協議更新，但不會導致賬本轉移或建立新的加密貨幣時。你不會因為軟分叉而獲得任何新的加密貨幣；相反，你將保持在分叉之前的位置，這意味著你不會得到任何新的收入。“軟分叉”將使你處于與以前相同的情況，不會產生更多的收入，這意味著它不是一個應稅事件。這完美地捕捉了合并期間將發生的事情。合并不會形成新的以太坊鏈。它使ETH更快，更可擴展，對環境的危害更小。舊鏈將與信標鏈結合；不會產生新的收入；所有的交易歷史都被保留。

以太坊L2網絡總鎖倉量為53.5億美元，近7日上漲8.93%:金色財經報道，根據L2BEAT數據，以太坊Layer2上總鎖倉量為53.5億美元，近7日上漲8.93%。其中鎖倉量最高的為ArbitrumOne，達到26.8億美元，占比50.45%；其次是Optimism，鎖倉量為17.2億美元，占比32.3%；第三為dYdX，鎖倉量為4.02億美元，占比7.31%。[2023/1/26 11:31:04]

假設你的錢包里有5個ETH。沒有新的收入產生；ETH生態系統在合并后升級，將你的PoWETH轉換為PoS支持的ETH。

如果在合并前質押了ETH會怎么樣？

你可能會想，我怎么能在合并前質押ETH。合并的目的不就是為了設置質押嗎？在合并之前，某些交易所提供質押；然而，合并完全消除了PoW機制，并將所有ETH轉換為PoSETH，需要你鎖定你的ETH來獲得獎勵，以便質押你的PoWETH(合并前的以太坊)。要鎖定你的ETH，你必須將其轉換為“ETH2”或“ETH2.S”，它們代表被質押的ETH。

Genesis：機構投資者對比特幣的興趣正轉移至以太坊和DeFi代幣:8月5日消息，根據場外數字資產交易公司Genesis Global Trading的報告，比特幣作為加密行業門戶資產的角色正在發生變化，2021年第二季度，機構投資者正越來越多地關注以太坊和DeFi代幣。據CoinGecko數據顯示，比特幣在加密貨幣總市值中的主導地位從2020年末的70%已經萎縮到2021年第二季度末的45%以下，截至發稿時具體比例為43.6%。比特幣在Genesis現貨交易量中的份額從80%下降到47%，而以太坊的份額增加到約25%。（Decrypt）[2021/8/5 1:37:15]

請注意，不同的交易所給被質押的ETH起了不同的名字。Coinbase、幣安和其他一些交易所將其稱為“ETH2”，而Kraken將其稱為“ETH2.S”。因為“ETH2”和其他的只是用作“標簽”，所以合并之前的質押也是軟分叉，幣本質上是相同的。只是用一個新的名字來區分；沒有新的加密貨幣被分發或生成。例如，假設你在2019年花了200美元購買了5個ETH，一年后你在幣安上通過將它們轉換為ETH2進行質押。轉換后的ETH的價值為5000美元。無論價格如何，這筆交易都不會被征稅，因為它不會產生新的收入。

億萬富翁Mark Cuban：加密貨幣的未來取決于以太坊:達拉斯小牛隊老板、億萬富翁Mark Cuban表示，其認為加密貨幣領域的未來將在很大程度上取決于以太坊的發展。Cuban表示：“我認為利用以太坊上的智能合約和擴展的應用程序將使比特幣相形見絀。現在，比特幣已經成為一種主要的價值儲存手段，它很難用于其他任何用途。與以太坊相比，確實需要在比特幣上付出更多的努力。”(Live Bitcoin News)[2021/4/9 20:00:19]

不同類型的質押以及不同司法

管轄區的稅法對他們的影響

正如以太坊所確認的，在以太坊2.0(PoSETH生態系統)網絡支持該交易的階段之前，質押者將不被允許提取原始的已存入的ETH或質押獎勵。這意味著ETH2獎勵是非流動性的。

這些非流動性獎勵是否需要納稅？

對于PoSETH質押收入沒有規定，所以我們將使用我們可以確定質押稅應該如何確定的最接近的指導方針來分析。

V神呼吁以太坊用戶轉向第二層擴容解決方案:金色財經報道，以太坊創始人兼首席科學家V神（Vitalik Buterin）在CoinDesk的以太坊經濟虛擬會議上重申了他對“第二層擴容”解決方案（例如rollups）的熱情。V神呼吁以太坊用戶轉向擴容解決方案，并稱當務之急是用戶開始支持rollups。此外，V神沒有詳細說明以太坊何時將真正轉向PoS，只是說第0階段將“很快”發生。V神也對EIP1559提案充滿熱情，該提案將嘗試采用靈活的區塊大小上限。V神稱，這將使費用的波動性有所降低，而區塊大小的波動性會略微增加。[2020/10/15]

美國最接近的指導方針是挖礦稅收指導方針Notice2014-21。雖然在ETH2上獲得獎勵是一個應稅事件，但在你可以使用、管理和兌換獎勵之前，你可以免于提交所得稅申報表。如果你于2022年在幣安上投資了5個ETH，一個月后獲得了0.5ETH作為獎勵。你不需要報告收入，因為它還不能消費。但假設幣安讓你在2025年獲得0.5ETH的質押激勵。你現在有權支配這0.5ETH，所以你可以把它申報為收入(你可以花掉它)。在PoSETH啟用這像功能之前(未知的未來日期)，大多數質押者通常無法收到他們的獎勵。獎勵目前是非流動性的，ETH被鎖定。

以太坊鏈上平均手續費已達 89 Gwei，創歷史新高:據歐科云鏈OKLink顯示，當前以太坊網絡gas交易手續費為平均89Gwei，約合0.66美金，創歷史新高。數據顯示，以太坊網絡在7月22日的平均gas費為77Gwei，在一周時間內，gas費上漲了近17%。[2020/7/31]

加拿大最接近的指導方針是關于挖礦的稅收指導：加密貨幣用戶指南。一般來說，在加拿大，除非你是以商業規模進行挖礦，否則你不需要為挖礦交稅。這對作為一個加拿大人的非流動質押獎勵意味著什么？和美國一樣，在你完全控制這些資金之前，你不需要交稅，正如前面解釋的，在你可以使用、管理和兌換這些獎勵之前，你可以免于申報所得稅。主要的區別是，如果這種質押是作為一個“愛好”或“樂趣”，那么你不必申報任何所得稅，即使你可以花費質押獎勵。

注：“業余礦工”和“商業礦工”都要繳納資本利得稅(CGT)，但所得稅是不同的。

假設你于2022年在幣安上質押了5個ETH，并在下個月收到了0.5ETH，它還不能使用，但它在你的錢包里。2025年，幣安讓你獲得0.5ETH，它的價格是350美元，你不必為這350美元支付所得稅，因為你不能被稱為“商業質押者”。

現在假設一家風投公司質押了300個ETH，價值10萬美元，并收到30個ETH的質押獎勵，價值為3500美元。2025年，幣安讓他們獲得質押獎勵，它必須為質押獎勵納稅，因為他們是出于“商業目的”而質押的。

注：術語“商業目的”和“業余”通常是由各種因素決定的。

澳大利亞對質押獎勵有規定的準則，澳大利亞稅務局規定了你的質押獎勵應該如何報告。在澳大利亞，在你完全獲得質押獎勵之前，你不需要報稅。一旦你獲得了資金，你必須為你的質押獎勵申報其他所得稅和資本利得稅(在你出售后)。

在英國，英國稅務海關總署(HMRC)也制定了有關質押獎勵的規定。考慮到包括活動數量、組織、風險、商業性在內的各種變量，具體的事實將決定這種質押是否構成應稅交易(加密資產作為交易收入)。

在你完全獲得質押獎勵之前，你不必申報稅收。一旦你獲得了質押獎勵，你必須為質押獎勵申報所得稅和資本利得稅或者應稅收益公司稅(CGTC)。

流動質押

一些質押協議，如Lido、RPL、MarinadeFinance提供流動質押。流動質押不僅提供了質押加密貨幣獲得獎勵的能力，還允許質押者繼續使用鎖定的資產進行投資，并在其他活動中獲得收益。因此，無論是質押的ETH還是獲得的質押獎勵，你都有控制權，可以將它們投資于其他活動。通過流動質押獲得的回報是應納稅的收入。

這意味著你不需要等待一段時間就可以獲得你的質押獎勵。所以一旦你得到你的質押獎勵，你就可以處理它(出售，交換等)。

將ETH轉換為stETH是一個應稅事件，因為它與你擁有的ETH不同。它允許你獲得你可以使用和控制的質押獎勵，stETH的價格并不完全與ETH掛鉤，它們的價格是不同的(不同的資產)。在你收到獎勵后應立即報告收入。此外，當你出售stETH時，會觸發另一個應稅事件。注：'stETH'是代表流動質押的ETH。

例如，你將你的5個ETH(成本基礎為5000美元)與價值5500美元的5個stETH交換。在接下來的一年里，你賺了0.5stETH，價值500美元。你的稅收將是500美元的資本收益(5500-5000)和500美元的普通收入(質押stETH的后續回報)。

這與上述各司法管轄區的非流動質押稅有何不同？

在上述司法管轄區，對于非流動質押獎勵，你必須獲得獎勵后才報稅，但在流動質押中，你在收到質押獎勵時就需申報所得稅，當你出售質押獎勵時，還會觸發另一項應稅事件，在美國需要報稅。

在加拿大，你必須是一個“商業”質押者才在收到獎勵時報告所得稅，任何人在出售時都要報告資本利得稅。

在澳大利亞，每個人(包括商業和業余)都要在收到獎勵時報告其他所得稅，在處理時報告資本利得稅。

在英國，它是由商業性、風險、活動的數量和組織等因素決定的。任何因成功挖礦和質押而獲得的加密資產質押獎勵通常將作為收入征稅，如果挖礦活動不等同于交易，任何必要的開支都會減少應征稅額。

如果該活動符合交易，則必須根據適用的稅法確定任何收入。如果“質押者”保留獎勵，他在處理時要繳納資本利得稅或應稅收益公司稅。

小結

權益證明機制已經大大改變了以太坊生態系統。但是，從稅收的角度來看，沒有理由害怕。雖然合并后的質押獎勵將構成稅收目的的收入，這一點沒有爭議，但回答了關于如何評估它們的問題。

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