美國 2022 年加密稅收指南_加密貨幣:Elementrem

任何在2021納稅年度涉足加密貨幣的美國公民現在都需要向美國國稅局提交納稅申報表。納稅人可以在1月24日至4月18日截止日期之間報稅，逾期提交的將被處以罰款。

在美國，包括NFT在內的加密貨幣繼續被視為“財產”征稅。這最初是美國國稅局在2014年發布的一份通知中決定的，意味著大多數涉及數字資產的應稅行為將產生資本利得稅，類似于股票的征稅方式。但是，從特定活動中獲得的加密貨幣被視為收入，因此需要繳納所得稅。

在過去的一年里，圍繞應稅事項的指導變得模糊不清，很大程度上是因為與去中心化金融(DeFi)相關的新活動。

美國公民什么時候需要為加密貨幣納稅？

摩根資產管理：美國更多地區性銀行可能陷入危機:金色財經報道，摩根資產管理固定收益首席投資官Bob Michele表示，美國地區銀行業壓力仍處于危機水平，原因是消費者需要錢來購買價格更高的商品，而不僅僅是追求更高的回報，這推動了存款外流。Michele還表示，消費者已經耗盡了疫情期間《救助法案》帶來的多余積蓄，現在他們更多地在使用借貸消費。更多的地區性銀行可能正處于危機中，因為它們嚴重依賴美國聯邦存款保險公司和聯邦住房貸款銀行來獲得額外現金，至于銀行救助計劃到期后銀行將如何運作仍有待觀察。Michele表示，認為危機僅限于第一共和銀行有點天真了。[2023/4/27 14:29:03]

涉及加密貨幣的資本利得稅事件包括：

比特幣倡導者將比特幣作為美國學生貸款問題的解決方案:金色財經報道，在美國總統拜登宣布一項旨在為數百萬美國人取消高達20000美元債務的學生貸款減免計劃之后，比特幣支持者提出了一種替代方法來償還貸款。?名為Satoshi Action Fund的非營利組織的首席執行官Dennis Porter在推特上表示，美國政府還有另一種解決學生貸款問題的方法。拜登可以給每個債務人價值 1萬美元的BTC，并將其鎖定在智能合約中10年。一旦合同解除，合同應該足以支付剩余的余額。?

而社區成員批評Porter提到智能合約，因為一些人認為比特幣網絡無法支持這一點。一位Twitter用戶回復porter并敦促他不要只是將隨機的東西放在一起，而另一位用戶則表示BTC并不是所有事情的解決方案。[2022/8/26 12:49:14]

以法定貨幣出售加密貨幣。

美國立法者公布一項專注于穩定幣監管的法案草案:金色財經報道，美國民主黨成員 Josh Gottheimer已公布了一份關于穩定幣監管的早期立法草案，其中建議某些數字貨幣只有在可以一對一兌換成美元的情況下才“符合”穩定幣的條件。發行此類產品的機構應該是聯邦支持的銀行或同意維持由美元或美國債務組成的 100% 儲備資產的非銀行機構。在Josh Gottheime看來，只有這樣才能促進加密行業的發展也不會扼殺加密貨幣市場創新。據悉，這套立法草案得到了Circle首席戰略官Dante Disparte的支持，Dante Disparte認為該草案提供了一種“深思熟慮、基于風險的方法”，可以“適應聯邦監管框架”。（cryptopotato）[2022/2/16 9:54:12]

發送加密貨幣作為禮物。

美國海軍學院隊員被指控向BTC暗網購買者出售:據Fox News報道，美國海軍學院的三名海軍陸戰隊員被指控出售cocaine（可卡因）、Ketamine（一種強效鎮靜劑）和LSD（一種迷幻劑），這些被購買者使用BTC在暗網中進行購買。據悉，共有二十幾名海軍學院官員卷入了這場交易。[2018/2/26]

使用加密貨幣購買商品和服務，即使是購買咖啡等小額購買。

用一種數字資產交換另一種數字資產，這包括使用加密貨幣購買NFT。

值得注意的是，您只需對從這些活動中獲得的任何資本收益征稅，而不是對已處置資產的全部金額征稅。這是根據為資產支付的價格與出售價格之間的差額計算的。

美國國稅局還沒有明確說明鑄造代幣是否會產生應稅事件。目前尚不清楚使用流動性提供商代幣從DeFi流動資金池中提取流動性存款是否被視為加密貨幣交易。如果您在上一個納稅年度處理過任何這些資產或流程，則應尋求專業指導。

所得稅事件包括：

從空投中接收加密貨幣。

來自DeFi借貸的任何加密貨幣利息收入。

來自區塊獎勵和交易手續費的加密貨幣挖礦收入。

從流動資金池和計息賬戶中獲得的加密貨幣。

接收加密貨幣作為開展工作的支付手段，包括漏洞賞金。

有趣的是，圍繞通過質押獲得的加密貨幣的稅法仍不清晰。在大多數情況下，許多人將其報告為采礦收入。然而，有一個針對美國國稅局的案件正在進行中，要求僅在出售時才對質押獎勵征稅，而不是在獲得獎勵時征稅。原告在本案中提出的論點是，新創造的財產，如家具或其他制成品，通常僅在銷售點征稅。他們認為，同樣的原則也應該適用于通過質押獲得的新鑄造代幣。

交易產生的損失可用于抵消您的資本收益，還可以根據你持有資產的時間長短，從你的正常所得稅中扣除最多3000美元。任何額外的損失都可以結轉到下一個納稅年度。但是，您必須證明某一特定類別的所有資產都出現了虧損，才有資格獲得資本利得減免。

您支付多少美國加密稅？

計算您在美國欠多少加密貨幣稅是基于你在處置資產之前持有資產的時間，以及你屬于哪個所得稅等級。

這分為兩部分：

短期資本利得：持有不到一年的加密資產的利潤按與您所處的任何所得稅等級相同的稅率征稅。任何虧損都可以用來抵消所得稅，最高可達3000美元。任何進一步的損失都可以結轉。

長期資本利得：對于持有超過一年的加密資產，資本利得稅要低得多；根據個人或合并的婚姻收入，征收0%、15%或20%的稅。

如何為美國加密稅季做準備

準備和提交您的加密稅可能是一個艱難的過程，特別是如果您以前從未這樣做過。第一步是歸檔過程中最重要和最耗時的部分——整理你所有的加密活動。

對于一些人來說，這可能只涉及記錄一兩筆交易。但對于涉足NFT、空投和其他類型加密交易的更有經驗的投資者來說，這可能是一項艱巨的任務。這就是為什么通常建議您在整個納稅年度期間跟蹤您的交易，以避免不得不一次完成所有的交易統計。

完成第一步后，您將需要計算任何資本收益和損失。有許多平臺可以為您解決這個問題，其中一些提供免費試用，并可能提供您完成下一步所需的所有內容。

然后，您需要填寫表格8949并將其添加到附表D。任何作為收入賺取的加密資產都需要添加到表格1040附表1，并且需要將來自加密的自雇收入添加到附表C。

最后，提交您的表格并在截止日期之前支付您所欠的任何稅款。

作者：OllieLeech

編譯及整理：AmyLiu

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