研報 | 區塊鏈審計模式解析_區塊鏈:USD

區塊鏈作為一項顛覆性技術，在各行各業中加速應用。區塊鏈模式應用于大數據審計，與大數據審計的融合，稱為區塊鏈審計模式。該模式由我省湘潭市審計局國內首創，獲國家審計署重點課題立項，在近兩年“四醫”審計中開展實踐應用，取得很好效果。區塊鏈審計模式可以從“近親板塊”審計項目立項、私有鏈兼聯盟鏈模式運作兩個方面進行解析。

一、“近親板塊”審計項目立項

會計學認為，區塊鏈是一種分布式賬本或共享賬本，由所有的參與者共同記賬，稱為全民記賬，是一種去中心化分布式記賬法。賬本記錄的是所有參與者的共同事項，賬本與賬本之間在財務和業務上緊密關聯，各記賬者相互連通和共識共享共信。

Messari發布USDD Q3調研報告：Q3錢包數量增5倍:11月3日消息，加密數據研究機構Messari發布了USDD Q3調研報告，報告從供應量、質押資產、儲備金、錨定、定性分析等多個維度對USDD進行了研究。Messari指出，在經過了二季度的震蕩后USDD成功回錨，第三季度PSM的推出有助于維持錨定，并提升針對USDD穩定性的信心。

報告還指出，其中持有USDD的錢包數量在該季度增長了5倍，達到了12萬個，且平均持有的USDD價值達到6000美元。USDD的累計交易量超過62億，日均交易量的最低筆數為400。由于采用了兌換工具兼匯率穩定機制PSM，USDD目前仍然維持著300%的超額抵押率。

據悉，USDD由波場聯合儲備（TRON DAO Reserve）與區塊鏈主流機構發起，5月5日正式上線，6月5日正式升級為去中心化超抵押穩定幣，升級當日抵押率超過130%，目前的抵押率維持在300%左右。USDD運行波場、以太坊和幣安鏈等全球主流公鏈，發行總額已達到7.25億美元，總質押達到21億美元。[2022/11/3 12:13:20]

這種分布式賬本原理應用到大數據審計區塊鏈模式，得先從審計項目立項開始，采取“近親板塊”形式立項。一個審計項目由一個審計組執行審計，一個審計組相當于區塊鏈的一個節點，若干個審計組節點組成分布式節點組織結構，相當于一個分布式賬本。審計組節點之間有緊密關聯關系，通常是一個“近親板塊”，如四醫板塊，在業務上緊密關聯，由一條業務數據流和醫保資金數據流連接所有板塊中的單位，可以在四醫板塊中選取N個醫保資金管理部門、醫院、醫養機構等單位進行審計項目立項，組成一個分布式節點組織結構，以審計數據流聯網組成區塊鏈審計網絡。

動態 | 研報：超過總量80％的ETH由7572個地址持有:據Cointelegraph報道，數字資產研究公司Delphi Digital近日發布的一份報告顯示，以太坊（ETH）的總循環供應量的80％以上由7572個地址持有，而這些地址的ETH持有量均在1000個以上。其中6490個地址的持有量在1000到10000枚ETH之間，923個持有量在10000到10萬枚ETH之間，155個容量在10萬枚到100萬個ETH之間，只有4個地址擁有100萬到1000萬個ETH。[2019/3/10]

二、私有鏈兼聯盟鏈模式運作

分析 | 火幣研報：8 月8 日至15日大跌或是大量用戶拋售個人錢包中的比特幣:據火幣研報，通過分析 2018年8 月8 日至8 月15日所有的比特幣地址與轉賬記錄，基于分類算法得出活躍地址數的分布：活躍地址中，44%為交易所地址，30%為服務商地址，19%為個人錢包地址，6%為公司，1%為礦池。再進一步分析新建地址數和轉賬明細得出：1）交易所和服務商新增地址數在這幾周內變化不大，但是新建個人錢包地址 數卻呈現明顯下降趨勢。 2）比特幣由個人地址轉入交易所的量遠遠大于從交易所轉入個人地址的量。最后推測該周比特幣價格大幅下挫原因可能有：1）新入場的投資者人數的減少。2）很有可能是有大量用戶將個人錢包中的比特幣轉入交易所進行拋售。[2018/9/5]

根據中心化程度的不同，區塊鏈模式一般分為公有鏈、聯盟鏈和私有鏈三種類型。允許任何節點自由加入，查看鏈上任意信息，無中心機構和中心服務器的區塊鏈稱為公有鏈。只有授權節點能夠加入，根據授予權限查看鏈上信息，通常用于幾個機構或幾個公司之間的區塊鏈稱為聯盟鏈。所有區塊鏈節點被一家機構或公司掌控，所有節點按內部權限、程序和規則開展工作，這樣的區塊鏈稱為私有鏈。

時戳資本發布研報：未來3年區塊鏈發展四大趨勢:4月9日，區塊鏈投資機構時戳資本發布了《區塊鏈行業發展與投資機會研究報告》，報告從區塊鏈的基本定義、產業圖譜、投融資情況、世界各國政府機構如何對待區塊鏈以及未來區塊鏈行業的發展趨勢等方面進行了闡述。關于區塊鏈行業的發展趨勢，時戳資本指出，區塊鏈在接下來的3年時間會呈現四大發展趨勢：區塊鏈公鏈項目技術沖刺、跨領域技術融合、區塊鏈垂直應用加速落地、市場宣傳規模持續擴大。此外，在私有財產安全、資產管理、跨區域價值交換、降低社會信用成本等需求側也存在著巨大的驅動力推動區塊鏈行業向前發展。[2018/4/9]

這三種類型引入到審計工作中，根據實際需要可以應用于不同場景。如公有鏈適合聯合國官方審計機構組建的全球性質的區塊鏈審計聯盟；聯盟鏈一般用于社會中介審計組織的審計聯盟，典型的有國際“四會”共同構建的區塊鏈財務審計報告平臺；私有鏈一般用于單個國家審計機關、行政事業單位、公司等組織的審計，內部審計均可采用私有鏈模式。

站在國家審計立場，基于審計“既是國家機關，更是機關；既是政府組成部門，更是黨的工作部門”的定位屬性，結合工作實際，國家審計應采取私有鏈兼聯盟鏈模式，私有鏈是對審計機關自身的，聯盟鏈則是兼顧被審單位的適度參與。區塊鏈審計網絡設中心節點，一般由國家審計機關黨組“進駐”。具體業務中，黨組與審計業務委員會、數據分析團隊合署辦公，共同領導指導審計業務開展，以數字分析平臺、數據中心等為辦公場地。設法制審理、項目跟蹤管理、紀律監督三個審計綜合管理節點，法制審理部門負責同步對審計工作底稿、審計證據、審計定性等進行審理，項目跟蹤管理部門同步負責進度、工作量及成果管理等，紀律監督部門監督審計“四嚴禁”“八不準”紀律及其他黨風廉政建設規定的落實。根據被審單位多少設若干個審計組節點，負責具體審計工作，是審計工作的“生產車間”。由中心節點、綜合管理節點、審計組節點共同組成私有鏈網絡，通過審計專網、數據分析網等專門網絡進行鏈接，每個節點都作為數據信息存儲單元，可以自由與其他節點溝通交流和“交易”數據信息，由各節點共同開展分布式審計與共享式審計。通過審計組節點與被審單位節點實現有條件有權限的鏈接，構建私有鏈兼聯盟鏈模式。被審單位通過區塊鏈審計網絡接口，可以向審計組傳輸數據信息，就審計業務事項與審計組充分溝通交流，就審計組指出的問題充分發表意見等。

該模式最大優點是既可以實現中心節點對審計業務整體大局和方向的把控，又可以實現區塊鏈自由聯通、信息透明共享、共識決策等先進性功能，并把項目跟蹤管理、法制審理、紀律監督、征求被審單位意見等同步納入審計業務過程，方便了各相關業務開展和與審計組同步溝通，各節點信息完全對稱，大大提高了效率，節省了時間精力。總體來看，私有鏈兼聯盟鏈模式仍是一種大數據聯網審計模式，把“線下”審計及綜合管理業務同步放在“線上”開展，各節點信息充分共享，一般業務活動遵循共識機制決策，涉及與國家利益、公共利益、人民利益及創新創業等方面時，由中心節點進行調控把控，確保審計的性、公共性、人民性及保護創新創造和干事創業。(湘潭市審計局)

注：本文為審計署重點課題《大數據審計“區塊鏈”模式初構和實踐研究》階段性研究成果。文章來源：湖南日報

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